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社保入税来了,我们一起算笔帐

admin 6个月前 629 0


2019年1月1日起基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。日前,该项工作部署已经改为从2019年1月1日起,机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险征收职能,先行移交至税务部门管理,而企业养老保险征收职能目前将暂缓移交,留待有关配套政策和制度完善后,再行移交。

合法依规应对是关键

虽然对于企业来说有了一段时间的缓冲期,但是该来的迟早是要来的,社保入税后,企业面临的主要压力是执法力度与执法强度的提高。2010年的《社会保险法》就明确规定,工资总额是社保的缴纳基数。那么对于工资成本较高的企业来说,如何通过灵活用工的形式在符合法律法规的基础上,合理的降低成本就是一门大学问。职由人灵活用工平台就是一个能够帮助企业解决这类问题的平台,我们现在来算一笔账:


案例:A企业员工人数100人,平均工资10000元。社保基数为3000元。

1、企业自己缴纳社保

A企业自己按照员工收入缴纳社保,企业承担比例为37.5%(五险一金)27.5%(五险),按员工收入10000元算企业需要承担至少2750元/人/月。A企业共承担社保费用为2750*100=275000元/月

2、传统派遣方式

A企业用工风险部分转移,但是根据劳务派遣暂行规定,派遣人员的薪资和社保由甲方承担,乙方代发代缴。所以A企业的用人成本并没有降低并且产生了人员相应的服务费按市场均价算50元/人/月。A企业的总成本为275000+100*50=280000元/月

3、职由人任务发包

A企业将一部分用工以外包形式发布在职由人平台,平台承接并找到合适的人来完成任务(可以是A企业自己的员工)。则A企业可以将超出社保基数部分的工资以外包形式发布,由第三方雇佣并发放费用。那么A企业的社保成本(按五险算)3000*27.5%=825元/人/月。服务费为7000*100*4%=28000/月,A企业最后总成本为825*100+28000=110500元/月

 

由此我们能够发现,通过职由人平台进行任务外包的形式,能够让企业合理地减少成本支出

二、避税务风险与灵活用工

灵活用工不仅能够帮助企业减少社保成本,还能够让企业在合理节税的同时,规避税务风险。在今年的个税改革中,灵活用工平台的优势也被凸显了出来,个人所得税作为税改的核心,本轮改革并没有触及个人劳动所得收入的明目,保留了薪资所得、劳务所得、稿酬所得的你劳动性所得的明目。

 

劳动所得多元化仍然保持原有的类别,在这基础上,劳务所得仍然被保留。向个人支付劳务所得仍然是允许的,对于个人来讲允许由多种劳动经济来源,而对于企业来讲,通过灵活用工平台发包任务,不与劳动者形成常规劳务关系,减少社保缴纳,可以降低企业成本。

三、灵活用工大势所趋

灵活用工之所以能够成为用工趋势,不仅仅是因为它帮助企业减少了成本支出,还在于对于求职者来说,灵活用工也是将来的合适之选。灵活用工从工作时间、工作地点到工作技能的等各个方面,更加注重劳动者与用人单位需求的精准匹配。

 

现在供需条件越来越微妙,企业用人需求越来与精准化,同时成本越来越高,求职者对于工作环境越来越苛刻。灵活用工的特点就是完全切合了两方的需求。企业获得了技能型人才,且有着更低的成本;劳动者可以获得不同场景切换的工作环境与自由的时间安排。

 

以劳务关系及经济合作关系为主,与传统劳务派遣、全风险外包、非全日制等非标准劳动关系截然不同,完全是非劳动关系概念。虽然属于非标准劳动关系,但对于灵活用工,依旧会给予相对应的保障,只有保障了灵活用工劳动关系之中的“意外”与“支付”,才能得到灵活用工的基本条件。

 

在这种模式下求职者将与工作项目相匹配,而不是特定的、固定的角色。企业能吸引更多种类的人才,让更多的人才有机会在公司工作;个人能够在工作的同时兼顾自己的家庭、爱好和生活,并且有能力的人能赚到更多的钱。

四、线上灵活用工平台

在外部人才市场里,2018年整体的噪音非常大。缩招、裁员声音此起彼伏。虽然很多企业都强调只是在做人力资源的系统升级。但是不管怎么样,快速发展的行业正在趋向于做一些整合。

除了互联网行业之外,还有房地产行业和一些制造行业,都在招聘上趋向于更加保守。很明显的一点是,无论是头部企业,像阿里、华为,还是整体来看,从今年秋季开始,各个城市的绝大部分行业整个招聘需求是在慢慢缩窄的。从秋季开始,就不算是一个招聘旺季。如果追踪到明年春季,可能这个曲线会有更明显的趋势。

另外一方面,尽管看起来我们好像不需要招那么多人了,但大部分HR的高管仍然会说非常缺人,缺的是复合型、经营型,或者战略性、短缺性的新生态领域人才。在具体的人才供应方面,各类人才供应是不均衡的。招聘萎缩和人才供需的压力其实是并存的。

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